第九章 项目后评价及其报告
第一节 概述
一、项目后评价的含义和基本特征
【2025 修改】项目后评价，是指在项目竣工验收并投入使用或运营一定时间后，将项目建成后所达到的实际效果与项目的可行性研究报告、初步设计（含概算）文件及其审批文件的主要内容进行对比分析，找出差距及原因，总结经验教训、提出相应对策建议，并反馈到项目参与各方，形成良性项目决策机制。
项目后评价一般可以分为狭义的项目后评价和广义的项目后评价。
- 狭义后评价：时点一般设定在项目竣工验收并经过0.5~2年的生产运营，其起点为可行性研究报告批复开始。
- 广义后评价：还包括项目中间评价，或称中间跟踪评价、中期评价。
- ☆项目后评价的基本特征
- 全面性
- 动态性：不同阶段的后评价根据采集到的项目进展最新数据，对前期评价成果进行修正。
- 科学性
- 对比性：实际结果与原定/预测/预期目标同口径对比。
- 现实性：实际发生的真实数据和真实情况为评价依据。
- 客观性：客观真实。
二、项目后评价的目的和作用
☆对政府
- 及时反馈信息，调整相关政策、计划、进度，改进未来的投资计划和项目的管理，提高投资效益；
- 增强项目实施的社会透明度和管理部门责任心，提高投资管理水平；
- 集合多个项目后评价总结的经验教训和对策建议，修订和完善投资政策和发展规划，提高决策水平。
☆对项目其他参与方
- 促使和激励参与项目可行性研究、评估和决策的人员增强责任感，对提高项目前期工作质量起促进作用；
- 对防范信贷风险起提示作用，后评价持续性分析的结果还可以起到引导信贷投资方向的作用；
- 对项目业主提高管理水平起借鉴作用；
- 对企业优化生产管理起推动作用；
- 对出资人加强投资监管起支持作用，为建立和完善政府投资监管体系和责任追究制度服务。
三、项目后评价的类型
☆按评价范围
- 全面后评价
- 专项后评价：如针对项目投资、宏观政策、经济效益等。
☆按项目类别
- 建设工程项目后评价
- 并购项目后评价
- 项目规划后评价
☆按项目规模
- 对于规模较大、相对复杂的项目，通常按照后评价有关内容深度正常开展项目后评价；
- 对于规模较小且较为简单的项目，可以简化处理，选择性、有重点地进行评价。
☆按需要
- 投资者可以委托有能力的咨询机构承接后评价任务；
- 也可以由建设单位先进行自评，再委托第三方评估。
四、项目后评价的方法
五、项目后评价的评价指标
☆工程技术评价指标
- 设计能力；技术或工艺的合理性、可靠性、先进性、适用性；设备性能；工期、进度、质量。
☆财务和经济指标
- 项目投资指标：总投资、资本金比例；
- 运营期财务指标：产品成本与收入、利润、资产负债率；
- 项目经济评价指标：内部收益率、投资回收期、总投资收益率。
☆项目生态与环境指标
- 物种、植被、水土保持等生态指标；
- 环境容量、环境控制、环境治理与双碳以及资源合理利用和能效指标。
☆社会效益指标
- 移民和拆迁、最低生活保障线。
☆管理效能指标
- 前期工作相关程序、采购招标、施工组织与管理、合同管理、组织机构与规章制度。
☆项目目标和可持续性指标
- 项目目标评价指标：项目投入、项目产出、项目宏观影响；
- 项目可持续性评价指标：财务可持续性指标、环境保护可持续性指标、项目技术可持续性指标、管理可持续性指标、需要的外部支持条件和政策环境。
六、项目后评价成果反馈
☆反馈的目的
【总结经验，吸取教训，立足当下，着眼未来】
- 将后评价总结的经验教训以及提出的对策建议，为项目投资决策、规划编制与调整，以及相关政策制定提供依据；
- 使经验得到推广，教训得以吸取，错误不再重复；
- 使项目更加完善，管理更加有效。
☆反馈的形式
- 书面文件（评价报告或出版物）；
- 评价过程的专题汇报或讨论；
- 后评价信息管理系统；
- 成果反馈讨论会；
- 内部培训和研讨等。
第二节 项目后评价报告的主要内容
一、报告摘要和前言
二、项目概况
- 三、项目前期工作评价 ☆具体内容
- 包括：可行性研究评价；资产评估／法律尽职调查／HSE（健康、安全、环境风险）尽职调查等评价；决策评价；初步设计评价。 ☆结论
- 重点是评价决策程序是否合规、决策依据是否充分、决策是否科学合理，以及项目投运时机是否适时等。
- 总结项目前期工作阶段各主要工作的经验及教训，提出需要改进的问题及建议。
- 四、建设实施评价 ☆具体内容
- 包括：施工图设计简要评价；项目建设／实施管理评价。 ☆结论
- 对整个项目建设实施阶段做出综合评价结论（主要针对项目进度、质量、HSE、造价（费用）控制等方面进行评价）。
- 对项目建设实施阶段各相关单位进行总结性评价，总结项目建设实施阶段主要的成功经验及教训，提出需要改进的问题及建议。
- 五、生产运营评价 ☆具体内容
- 包括：生产运营准备评价；试生产运营情况评价；正式生产运营评价；生产运营中的HSE管理评价。 ☆结论
- 对整个生产运营阶段做出综合评价结论，总结项目生产运营阶段各项主要工作的经验和教训，提出需要改进的问题及建议。
- 并购项目还应简要评述管理层的平稳过渡和企业文化的融合性。
- 六、投资与经济效益评价 ☆具体内容
- 包括：投资执行情况评价；财务效益后评价；经济费用效益分析（国民经济）后评价。
- 投资总额及分项的对比，相差在±10%以内的，只进行简要说明，相差在±10%以上的，进行详细分析。
- 七、影响评价与持续性评价 ☆具体内容
- 项目的影响主要是指环境、安全、社会等方面的影响，这些影响也是项目是否具有可持续性的主要因素。
- 项目的持续性是指项目后评价时点后项目持续发展的能力和可能性。
- 重大项目可以增加区域影响和行业影响分析。
- 八、综合评价结论
- ☆定性评价
- 项目目标
- 经济社会影响 评价标准：
- “好”：①已（全面）实现或超过；②取得了较大效益和影响。
- “良好”：①大部分已实现；②取得了预期效益和影响。
- “中等”：①部分实现；②取得了一定效益和影响。
- “较差”：①实现的目标非常有限；②没有正效益和影响。
- ☆定量评价
- “优秀”：（评分≥90分）。
- “良好”：（90分>评分≥80分）。
- “中等”：（80分>评分≥60分）。
- “较差”：（评分<60分）。
- ☆定性评价
九、附表
十、附件
第三节 中央政府投资项目后评价管理
一、后评价管理的目标
健全投资项目后评价制度
规范项目后评价工作
提高投资决策水平
提高投资效益
加强项目全生命周期管理
二、国家发展改革委重大项目后评价管理办法的适用范围
国家发改委根据需要，选取有代表性的项目，在项目竣工验收并投入使用一定时间后，将项目建成后所达到的实际效果与以下内容进行对比分析：
- 项目的可行性研究报告；
- 初步设计（概算）文件及其审批文件；
- 项目申请书（报告）及其核准文件的主要内容。
通过对比分析，找出差距及原因，提出评价意见和对策建议，并将结果反馈到项目参与各方，形成良性项目决策和管理机制，进一步提升项目管理水平。
三、项目后评价工作程序
1. 列入年度计划
- 列入后评价年度计划的项目应开展自我总结评价。
2. 自我总结评价报告
- 项目单位应在收到后评价年度计划文件之日起2个月内，将自我总结评价报告报送至国家发展改革委，同时根据项目管理权限报送至项目行业主管（监管）部门、项目所在地的省级发展改革部门。
- 情况特别复杂的项目，可在征得国家发展改革委同意后适当延长报送期限。
四、项目后评价的相关责任
- ☆项目单位的责任
- 项目单位存在以下行为时，各级发展改革部门应采取相应措施：
- 不按时限提交自我总结评价报告；
- 隐匿、虚报或瞒报有关情况和数据资料。
- 措施包括： ① 责令整改：明确整改期限，督促整改落实； ② 依法依规处理：情节严重的依法依规严肃处理； ③ 移交线索：涉嫌违纪违法的问题线索，按照规定移交纪检监察部门或司法机关，依法依纪追究行政或法律责任。
- 项目单位存在以下行为时，各级发展改革部门应采取相应措施：
- ☆工程咨询机构和相关人员的责任
- 工程咨询单位需对项目后评价报告的质量及相关结论负责，并对后评价过程中掌握的国家秘密、商业秘密等负有保密责任。
- 工程咨询单位及其人员不得：
- 向项目单位收取任何费用；
- 向项目单位摊支成本。
- 项目后评价所需费用按照“谁委托谁负责”的原则执行：
- 国家发展改革委委托的项目后评价所需费用由国家发展改革委支付。
五、后评价成果应用
国家发展改革委在征求有关方面意见的基础上，对工程咨询单位提交的项目后评价报告进行综合分析，形成后评价成果。
国家发展改革委将后评价成果作为规划制定、政策调整、制度优化、投资决策、资金安排、项目管理的重要参考依据。
第四节 项目后评价报告的评估
- 一、程序性评估
- （1）合理界定项目范围，确定后评价时点，明确项目后评价的目的与要求；
- （2）组建一个专业对口、具有一定专业技能的项目团队；
- （3）是否在现场调研、走访、查询相关资料等；
- （4）是否遵守回避制度；
- （5）评估程序合规性等。
- 二、信息资料评估
- 信息资料的可靠性、满足性、完整性、有效性。
- 三、内容完整性评估
- 四、关键问题评估
- 项目决策、项目管理、投资控制、效益情况、建设过程的规范性和合规性等。
- 五、持续性评估
- 项目影响分析、竞争力分析、持续性分析。
- 六、成功度与结论评估