第六章 工程项目投资控制
第一节工程项目总投资组成及计算
一、工程项目总投资组成 5
（一）工程项目总投资的概念
工程项目总投资是指为完成项目建设并达到使用要求或生产条件，在建设期内预计或实际发生的总费用。
- 生产性工程项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金三部分。
- 非生产性工程项目总投资包括建设投资和建设期利息两部分。
其中，建设投资和建设期利息之和对应于固定资产投资；流动资金对应于流动资产投资。
注意：政府有关部门对工程项目管理监督所发生的，并由其部门财政支出的费用，不得列入相应工程项目总投资。
- 建设投资由以下部分组成：
- 工程费用（包括设备购置费和建筑安装工程费）；
- 工程建设其他费用；
- 预备费（包括基本预备费和价差预备费）。
- 工程造价是指工程项目在建设期预计或实际支出的建设费用，包括：
- 工程费用；
- 工程建设其他费用；
- 预备费（包括基本预备费和价差预备费）。 即前述建设投资。
- 工程费用是指建设期内直接用于工程建造、设备购置及其安装的费用，包括：
- 设备购置费；
- 建筑安装工程费。
- 设备购置费是指购置或自制的达到固定资产标准的设备、工器具及生产家具等所需的费用。
- 固定资产标准：使用年限在一年以上，单位价值在国家或各主管部门规定的限额以上。
- 新建项目和扩建项目的新建车间购置或自制的全部设备、工具、器具，不论是否达到固定资产标准，均计入设备购置费中。
- 建筑安装工程费包括：
- 建筑工程费：建筑物、构筑物及与其配套的线路、管道等的建造、装饰费用；
- 安装工程费：设备、工艺设施及其附属物的组合、装配、调试等费用。
- 工程建设其他费用是指建设期发生的与以下事项有关的费用：
- 土地使用权取得；
- 整个工程项目建设；
- 未来生产经营。注意：不包括工程费用、预备费、建设期利息、流动资金。
- 预备费包括：
- 基本预备费；
- 价差预备费。
建设期利息是指在建设期内应计的利息和为筹集项目资金发生的财务费用，包括：
- 各类借款利息；
- 债券利息；
- 贷款评估费；
- 国外借款手续费及承诺费；
- 汇兑损益；
- 债券发行费用及其他债务利息支出或融资费用。
流动资金是指为进行正常生产运营，用于以下用途的周转资金：
- 购买原材料、燃料；
- 支付工资及其他经营费用。
- 在可行性研究阶段：指全部流动资金；
- 在初步设计及以后阶段：用于计算“项目报批总投资”或“项目概算总投资”的铺底流动资金。
铺底流动资金：生产性工程项目为保证生产和经营正常进行，按规定应列入工程项目总投资的部分，一般按流动资金的30%计算。
- 固定资产投资可以分为以下两部分：
- 静态投资：由设备购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费和基本预备费构成；
- 动态投资：在建设期内因以下因素引起的建设投资增加额：
- 建设期利息；
- 国家新批准的税费、汇率、利率变动；
- 建设期价格变动。包括价差预备费、建设期利息等。
二、建筑安装工程费用项目的组成与计算 5
（一）按费用构成要素划分的建筑安装工程费用项目组成
- 建安工程费（要素）
- **人工费：**蒋家铁书记
- **材料费：**愿够好运
- **施工机具使用费：**这湖人安然减费
- **企业管理费：**管办拆故宫，保护施工，教财务税，是玉帝
- 利润
- **规费：**五险一金（老师一身伤）
- 增值税
- （一）人工费 指支付给从事建筑安装工程施工的生产工人和附属生产单位工人的各项费用。内容包括：
- 计时工资或计件工资：
- 按计时工资标准和工作时间，或对已完成工作按计件单价支付给个人的劳动报酬。
- 奖金：
- 对超额劳动和增收节支支付给个人的劳动报酬，如节约奖、劳动竞赛奖等。
- 津贴补贴：
- 为补偿职工特殊或额外劳动消耗及其他特殊原因支付的津贴；
- 为保证职工工资水平不受物价影响支付的物价补贴，如流动施工津贴、特殊地区施工津贴、高温（寒）作业津贴、高空津贴等。
- 加班加点工资：
- 按规定支付的法定节假日加班工资或延时工作的加点工资。
- 特殊情况下支付的工资：
- 根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假等原因支付的工资。 人工费计算公式： 人工费 = ∑（工日消耗量 × 日工资单价）
- 计时工资或计件工资：
- （二）材料费 指施工过程中耗费的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品或成品、工程设备的费用。 内容包括：
- 材料原价：
- 材料、工程设备的出厂价格或商家供应价格。
- 运杂费：
- 材料、工程设备自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的费用。
- 运输损耗费：
- 材料在运输装卸过程中不可避免的损耗费用。
- 采购及保管费：
- 包括采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗等。 工程设备费：
- 指构成或计划构成永久工程一部分的机电设备、金属结构设备、仪器装置及其他类似设备的费用。 材料费计算公式： 材料费 = Σ（材料消耗量 × 材料单价） 工程设备费计算公式： 工程设备费 = Σ（工程设备量 × 工程设备单价）
- 材料原价：
- （三）施工机具使用费 指施工作业所发生的施工机械、施工仪器仪表使用费。 1. 施工机械使用费 （1）折旧费：
- 施工机械在规定使用年限内，陆续收回其原值的费用。 （2）检修费：
- 施工机械按规定的检修间隔进行必要检修所需的费用。 （3）维护费：
- 包括机械日常保养、润滑材料费用及停滞期间的维护费用等。 （4）安拆费及场外运费：
- 安拆费：施工机械在现场安装与拆卸所需的人工、材料、试运转费用；
- 场外运费：施工机械从停放地点运至施工现场或从一个施工地点运至另一个施工地点的费用。 （5）人工费：
- 机上司机（司炉）和其他操作人员的人工费用。 （6）燃料动力费：
- 施工机械运转作业中所消耗的燃料及水、电等费用。 （7）其他费用：
- 包括车船税、保险费及检测费等。 施工机具使用费计算公式： 施工机械使用费 = Σ（施工机械台班消耗量 × 机械台班单价） 施工仪器仪表使用费计算公式： 施工仪器仪表使用费 = 仪器仪表摊销费 + 维修费
- （四）企业管理费 企业管理费是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需的费用。 内容包括：
- 管理人员工资
- 办公费
- 差旅交通费
- 固定资产使用费
- 工具用具使用费
- 劳动保险和职工福利费
- 劳动保护费
- 检验试验费
- 工会经费
- 职工教育经费
- 财产保险费
- 财务费
- 税金
- 城市维护建设税
- 教育费附加
- 地方教育附加
- 其他
注意事项：- 管理人员工资
- 指施工企业的管理人员工资。
- 劳动保险和职工福利费
- 劳动保险和职工福利费是指由企业支付的职工退职金、按规定支付给离休干部的经费（劳动保险）、集体福利费、夏季防暑降温、冬季取暖补贴、上下班交通补贴等。
- 注意：与人工费中的津贴补贴区分，物价补贴直接给工人，归于人工费。
- 劳动保护费
- 是指企业按规定发放的劳动保护用品的支出，如工作服、手套、防暑降温饮料，以及在有碍身体健康的环境中施工的保健费用等。
- 检验试验费（VS 研究试验费）
- 检验试验费是指施工企业按照有关标准规定，对建筑以及材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料等费用。
- 不包括：
- 新结构、新材料的试验费；
- 对构件做破坏性试验及其他特殊要求的检验试验费用；
- 建设单位委托检测机构进行检测的费用（由建设单位在工程建设其他费用中列支）。
- 注意：对施工企业提供的具有合格证明的材料进行检测，其结果不合格的，该检测费用由施工企业支付。
- 财产保险费
- 是指施工管理用财产、车辆等的保险费用。
- 不包括：进口设备财产保险。
- 税金
- 包括房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
- 城市维护建设税
- 税率：
- 纳税人所在地在市区的，税率为 7%；
- 纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%；
- 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1%。
- 税率：
- 职工教育经费
- 是指按职工工资总额的规定比例计提，企业为职工进行专业技术和职业技能培训、专业技术人员继续教育、职工职业技能鉴定、职业资格认定，以及根据需要对职工进行各类文化教育所发生的费用。
- 教育费附加
- 以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计费依据。
- 征收率：教育费附加的征收率为 3%。
- 地方教育附加
- 征收标准：地方教育附加为单位和个人实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的 2%。
- 其他
- 包括技术转让费、技术开发费、投标费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费、保险费等。
- （四）企业管理费费率（不可计量）（人+机+分） 1.以分部分项工程费为计算基础 企业管理费费率 (%) = (生产工人年平均管理费 ÷ (年有效施工天数×人工单价)) × 人工费占分部分项工程费比例 (%) 2.以人工费和机械费合计为计算基础 企业管理费费率 (%) = 生产工人年平均管理费 ÷ (年有效施工天数×(人工单价+每一工日机械使用费)) 3.以人工费为计算基础 企业管理费费率 (%) = (生产工人年平均管理费 ÷ (年有效施工天数×人工单价))
- （五）利润 利润是指施工企业完成所承包工程获得的盈利。
- （六）规费
社会保险费
包括以下内容：
- (1) 养老保险费
- (2) 失业保险费
- (3) 医疗保险费
- (4) 生育保险费
- (5) 工伤保险费
住房公积金
- 企业按规定为职工缴纳的住房公积金，用于职工购房或住房相关支出。
- （五）利润（不可计量）（人+机）
- 施工企业根据企业自身需求并结合建筑市场实际自主确定，列入报价中。
- 工程造价管理机构在确定计价定额中利润时，应以 定额人工费 或 定额人工费与定额机械费之和 作为计算基数。
- 利润费率：在税前建筑安装工程费的比重可按 不低于5%且不高于7% 的费率计算。
- （六）规费（不可计量）（人）
- 计算公式： 社会保险费和住房公积金 = Σ（工程定额人工费 × 社会保险费率和住房公积金费率）
- 计算基数总结
- 企业管理费基数
- 以分部分项工程费为计算基础
- 以人工费和机械费合计为计算基础
- 以人工费为计算基础
- 利润基数
- 以定额人工费
- 以定额人工费与定额机械费之和
- 规费基数
- 以定额人工费为计算基础
- 企业管理费基数
- （七）税金 建筑安装工程费用的税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价的 增值税销项税额。
- 税金（增值税销项税额）的计算方法： 工程造价 = 税前工程造价 × （1 + 9%） 式中：
- 9% 为建筑业适用增值税税率。
- 税金计算公式： 税金 = 税前工程造价 × 税率（或征收率）
- 税金（增值税销项税额）的计算方法： 工程造价 = 税前工程造价 × （1 + 9%） 式中：
（二）按造价形成划分的建筑安装工程费用项目组成及计算分措他规税（造价）
- 建安工程费（造价）构成 建安工程费（造价）由以下部分组成：
- 分部分项工程费
- 措施项目费 （如：二环夜淋特大雨，副驾已安稳大脚特工冬夜儿已安，二大爷脚已冻特安定）
- 其他项目费
- 规费
- 税金
- （一）分部分项工程费
专业工程
包括房屋建筑与装饰工程、仿古建筑工程、通用安装工程、市政工程、园林绿化工程、矿山工程、构筑物工程、城市轨道交通工程、爆破工程等各类工程。
分部分项工程
分部分项工程是对各专业工程进一步划分的项目。例如：
- 房屋建筑与装饰工程划分为土石方工程、地基处理与桩基工程、砌筑工程、钢筋及钢筋混凝土工程等。
- （二）措施项目费
- 安全文明施工费
- 环境保护费
- 文明施工费
- 安全施工费
- 临时设施费（VS 建设单位临时设施费/场地准备及临时设施费/与项目建设有关的其他费用/工程建设其他费）
- 建筑工人实名制管理费：指实施建筑工人实名制管理所需费用。
- 夜间施工增加费
- 二次搬运费
- 冬雨期施工增加费
- 已完工程及设备保护费
- 工程定位复测费
- 特殊地区施工增加费
- 大型机械设备进出场及安拆费（VS 安拆费及场外运费/施工机具使用费）
- 脚手架工程费
- 安全文明施工费
- （三）其他项目费
- 暂列金额
- 暂列金额是指发包人在工程量清单中暂定并包括在工程合同价款中的一笔款项。
- 它用于施工合同签订时尚未确定或不可预见的所需材料、工程设备、服务的采购，施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调整，以及发生的索赔、现场签证确认等费用。
- 计日工
- 指施工过程中，施工企业完成建设单位提出的施工图纸以外的零星项目或工作所需的费用。
- 总承包服务费
- 指总承包人为配合、协调建设单位进行的专业工程发包，对建设单位自行采购的材料、工程设备等进行保管，以及施工现场管理、竣工资料汇总整理等服务所需的费用。
- 暂列金额
- （四）规费和税金 规费和税金的构成与计算，与前述按费用构成要素划分的建筑安装工程费构成和计算相同。 建设项目工程发包人和承包人均应按照省、自治区、直辖市或行业建设主管部门发布的标准计算规费和税金，不得作为竞争性费用。
第二节工程项目设计阶段投资控制
一、设计概算编制 2
- （一）设计概算定义和作用
- 固定资产投资管理的依据
- 衡量设计方案技术经济合理性和选择最佳设计方案的依据
- 控制项目施工图设计和施工图预算的依据
- 项目在初步设计阶段进行工程总承包招标投标时编制最高投标限价（或标底）的依据
- （二）设计概算编制依据
- 国家、行业和地方有关规定
- 相应工程造价管理机构发布的概算定额（或指标）
- 工程勘察与设计文件
- 拟定或常规的施工组织设计和施工方案
- 建设项目资金筹措方案
- 工程所在地编制同期的人工、材料、机械台班市场价格，以及设备供应方式及供应价格
- 建设项目的技术复杂程度，新技术、新材料、新工艺以及专利使用情况等
- 建设项目批准的相关文件、合同、协议等
- 政府有关部门、金融机构等发布的价格指数、利率、汇率、税率以及工程建设其他费用等
- 委托单位提供的其他技术经济资料
- （三）设计概算的编制工作程序
- （四）设计概算编制方法 设计概算应按逐级汇总进行编制，总概算应以综合概算为基础进行编制，综合概算应以单位建筑工程概算和单位设备及安装工程概算为基础进行编制。 设计概算可分为单位工程概算、单项工程综合概算和建设工程项目总概算三级。当只有一个单项工程的建设项目时，应采用二级形式编制设计概算；当包含两个及以上单项工程的建设项目时，应采用三级编制形式。
- 1. 单位工程概算的编制方法
- 1）单位建筑工程概算编制方法
- 建筑单位工程
- 概算定额法 / 扩大单价法 初步设计达到一定深度，建筑结构比较明确时使用，精确度比较高。
- 概算指标法 初步设计、方案设计或概念性设计深度不够，单位工程或分部分项工程量无法准确提供或计算，行业和地方对应概算定额资料不足的条件下，而工程设计采用的技术比较成熟，已有平台数据库在建设地点、工程特征和结构特征、建设规模等类似的单位工程概算指标和分部分项工程概算指标。
- 类似工程预算法 拟建工程初步设计与已完工程或在建工程的设计相类似且没有可用的概算指标的情况，但必须对建筑结构差异和价差进行调整。
- 利用概算定额法编制设计概算的具体步骤如下： （1）按照概算定额分部分项顺序，列出各分项工程的名称。 （2）确定各分部分项工程项目的概算定额单价（基价）。 （3）计算单位工程的人、料、机费用。 （4）根据人、料、机费用，结合其他各项取费标准，分别计算企业管理费、利润、规费和税金。 （5）计算单位工程概算造价，其计算公式为： 单位工程概算造价 = 人、料、机费用 + 企业管理费 + 利润 + 规费 + 税金
- 概算指标法 拟建工程结构特征与概算指标有局部差异时的调整：
- 调整方法一：换价 调整概算指标中的单位造价。
- 调整方法二：换量 调整概算指标中的人、料、机数量。 结构变化修正概算指标 = 原概算指标 - 换出的结构工程量 × 换出的人料机单价 + 换入的工程量 × 换入的人料机单价 结构变化修正概算指标人料机数量 = 原概算指标的人料机数量 - 换出结构件工程量 × 相应定额人料机消耗量 + 换入结构件工程量 × 相应定额人料机消耗量
- 建筑单位工程
- 2）单位设备购置费概算编制方法 设备购置费是指为项目建设而购置或自制的达到固定资产标准的设备、工器具、交通运输设备、生产家具等本身及其运杂费用。工具、器具及生产家具购置费一般以设备购置费为计算基数，按照部门或行业规定的工具、器具及生产家具费率计算。
- 3）单位设备安装工程概算的编制方法设备安装工程
- 预算单价法 初步设计有详细设备清单，精确度较高。
- 扩大单价法 初步设计的设备清单不完备，或仅有成套设备的重量，精确度降低。
- 概算指标法 初步设计的设备清单不完备，或安装预算单价及扩大综合单价不全，无法采用预算单价法和扩大单价法，精确度最低。
- （3）概算指标法 概算指标形式较多，概括起来主要可按以下几种指标进行计算： ① 按占设备价值的百分比（安装费率）的概算指标计算。 ② 按每吨设备安装费的概算指标计算。 ③ 按座、台、套、组、根或功率等为计量单位的概算指标计算。 ④ 按设备安装工程每平方米建筑面积的概算指标计算。
- （架设台面）建筑 VS 设备安装之设计概算编制方法
- 建筑
- 扩大单价法
- 概算指标法
- 类似工程预算法
- 安装
- 预算单价法
- 扩大单价法
- 概算指标法
- 建筑
- 1）单位建筑工程概算编制方法
- 2. 单项工程综合概算的编制方法 单项工程综合概算是确定一个单项工程所需建设费用的文件，是由该单项工程所包含的单位建筑工程概算表和单位设备及安装工程概算表为基础汇总编制而成的单项工程综合概算表及说明，是建设工程项目总概算的组成部分。
- 3. 总概算的编制方法 建设工程项目总概算是以整个建设工程项目为对象，确定项目从立项开始，到竣工交付使用整个过程的全部建设费用（即建设项目总投资）的文件。 建设项目总投资构成应由建设投资、建设期利息、预备费和经营性项目的铺底流动资金组成。
- 建设投资包括工程费用、工程建设其他费用和预备费。
- 工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费。
- 1. 单位工程概算的编制方法
- （五）设计概算编制成果文件 编制总概算应按照主管部门规定的统一表格编制，最终形成设计概算成果文件——设计概算书，也简称设计概算或总概算书。 设计概算成果文件的主要内容包括：
- 封面、签署页及目录
- 编制说明
- 总概算表
- 工程建设其他费用概算表
- 单项工程综合概算表
- 单位工程概算表
- 附录：补充估价表 设计概算成果文件的编制可参照《建设项目设计概算编审规范》（T/CCEAS005-2023）。
二、施工图预算编制 3
- （一）施工图预算定义和作用
- 1.施工图预算对建设单位的作用 （1）施工图设计阶段确定建设项目投资的依据 （2）安排建设资金计划和使用建设资金的依据 （3）确定项目最高投标限价的参考依据 （4）确定合同价款、拨付工程进度款及办理工程结算的基础
- 2.施工图预算对施工单位的作用 （1）确定投标报价的参考依据 （2）施工单位进行施工准备的依据 （3）施工企业控制工程成本的依据 （4）和施工预算对比分析，找出差距，采取必要措施
- 3.施工图预算对其他方面的作用 （1）对于工程咨询单位而言，尽可能客观、准确地为委托方做出施工图预算，是其业务水平、素质和信誉的体现。 （2）对于工程造价管理部门而言，施工图预算是监督检查执行国家及行业标准、合理确定工程造价、测算造价指数及审核最高投标限价的参考依据。 （3）如在履行合同过程中发生经济纠纷，施工图预算还是有关仲裁、管理、司法机关按照法律程序处理、解决问题的参考依据。 设计概算在固定资产投资管理、衡量设计方案技术经济合理性和选择最佳设计方案、控制项目施工图设计和施工图预算等方面起作用。项目在初步设计阶段进行工程总承包招标投标时，还可用于编制最高投标限价（或标底）和投标报价。 施工图预算对建设单位的作用主要体现在确定建设项目投资、安排和使用建设资金、确定项目最高投标限价、确定合同价款、拨付工程进度款及办理工程结算等方面。
- （二）施工图预算编制依据 （1）国家、行业和地方有关规定； （2）预算定额或企业定额、单位估价表等； （3）施工图设计文件及相关标准图集和规范； （4）项目相关文件、合同、协议等； （5）工程所在地的人工、材料、设备、施工机具单价、工程造价指标指数等； （6）施工组织设计和施工方案； （7）项目的管理模式、发包模式及施工条件； （8）其他应提供的资料。 设计概算的编制依据包括设计说明书及设计图纸、批准的可行性研究报告、国家和地方政府有关工程建设和造价管理的法律、法规和方针政策、当地和主管部门颁布的概算定额、指标（或预算定额、综合预算定额）、单位估价表、类似工程造价指标、工程费用定额和相关费用规定的文件等。 施工图预算的编制依据包括国家、行业和地方有关规定；预算定额或企业定额、单位估价表等；施工图设计文件及相关标准图集和规范；项目相关文件、合同、协议等；工程所在地的人工、材料、设备、施工机具单价、工程造价指标指数等；施工组织设计和施工方案；项目的管理模式、发包模式及施工条件等。
- （三）施工图预算的编制工作程序 单位工程预算→单项工程综合预算→建设项目总预算
- （四）施工图预算编制方法 施工图预算根据建设项目实际情况可采用三级预算编制或二级预算编制形式。当建设项目只有一个单项工程时，应采用二级预算编制形式，二级预算编制形式由建设项目总预算和单位工程预算组成。当建设项目有多个单项工程时，应采用三级预算编制形式，三级预算编制形式由建设项目总预算、单项工程综合预算、单位工程预算组成。
- 1.单位工程预算的编制方法
- 1）定额单价法 定额单价法以预算定额为基础，计算单位工程的综合费用，适用于工程定额体系健全的项目，精确度较高，适合常规工程。实物量法直接依据施工图纸的工程量和实物用量进行计算，适用于特殊项目或无统一定额的工程，灵活性强，适合复杂工程。
- 2）工程量清单单价法 工程量清单单价法是根据国家统一的工程量计算规则计算工程量，采用综合单价的形式计算工程造价的方法。
- ① 不完全费用综合单价
- ② 全费用综合单价
- 3）实物量法
- 1）定额单价法 定额单价法以预算定额为基础，计算单位工程的综合费用，适用于工程定额体系健全的项目，精确度较高，适合常规工程。实物量法直接依据施工图纸的工程量和实物用量进行计算，适用于特殊项目或无统一定额的工程，灵活性强，适合复杂工程。
- 2. 单项工程综合预算和建设项目总预算的编制方法 单项工程综合预算是反映施工图设计阶段一个单项工程（设计单元）费用的文件，是总预算的组成部分，由构成该单项工程的各个单位工程的施工图预算组成。
- 1.单位工程预算的编制方法
- （五）施工图预算编制成果文件 三级预算包括：封面、签署页及目录、编制说明。 二级预算包括：总预算表、综合预算表、单位工程预算表、附件。
【对比记忆】设计概算和施工图预算编制方法
| 设计概算 | 施工图预算 | |
|---|---|---|
| 建筑工程概算 | 设备安装工程费 |
| 概算定额法 概算指标法 类似工程预算法 | 预算单价法 扩大单价法 概算指标法 | 定额单价法 工程量清单单价法 实物量法 |
三、设计概算与施工图预算的审查 3
- （一）设计概算与施工图预算审查的意义 设计概算与施工图预算的审查（根据审查主体不同，也可以称为审核、评审）具有以下意义：
- 有助于促进编制人员提高编制质量。
- 有助于促进设计的技术先进性与经济合理性的统一。
- 可以使建设项目总投资力求做到准确、完整，缩小概算与预算之间的差距，避免实际投资大幅突破概算。
- 有利于核定建设项目的投资规模。
- 有利于合理分配投资资金、加强投资计划管理。
- （二）内部审核和外部审查或评审
- （1）内部审核 一般实行编制、审核、审定三级质量管理制度。
- 审核人应审核委托人提供的书面资料的完整性、有效性、合法性和逻辑性。
- 审核编制人使用的工程计量、计价基础资料和编制依据的全面性、真实性和适用性。
- 对编制人的工程计量、计价等基础工作的关键环节、关键内容进行一定比例的复核：
- 复核科目的数量不应低于所有科目的10%。
- 复核科目所占费用不应低于总投资的90%。
- 复核应涉及所有科目类别。
- （2）外部审查或评审（第三方审核） 咨询企业接受委托人委托开展第三方审查时，应按委托合同明确的范围进行审查。
- 如果合同没有明确范围，应依据国家、地区、行业有关规定，对概算文件编制的所有编制依据、工程计量、工程计价的结果进行全面审查。
- 明示审查中发现的问题，调整结果，编制审查对比表，出具审查报告。
- （1）内部审核 一般实行编制、审核、审定三级质量管理制度。
- （三）设计概算的审查内容
- 1. 审查设计概算的编制依据 审查概算编制依据是否符合以下要求：
- （1）定额和标准的时效性 必须使用概算文件编制期正在执行使用的定额和标准，严禁使用已经作废或还没有正式颁布执行的定额和标准。
- （2）针对性 针对项目特点，使用相关的编制依据，并在编制总说明中加以说明，使概算对项目造价（投资）有一个正确的认识。
- （3）合理性 概算文件中所使用的编制依据对项目造价（投资）水平的确定应当是合理的，即按照该编制依据编制的项目造价（投资）能够反映项目实施的真实造价（投资）水平。
- （4）必要说明 对影响造价或投资水平的主要因素或关键工程的必要说明，概算文件编制依据中应对这些内容作较为详尽的说明。
- （5）适用性 不同的建设项目各具特点，具体建设项目不应使用不当或不适用的编制依据，以提高概算编制水平。
- 2. 审查单位工程设计概算构成
- 建筑工程概算 包括工程量审查、采用的定额或指标的审查、材料预算价格的审查、各项费用的审查。
- 设备及安装工程概算 包括标准设备原价审查、非标准设备原价审查、设备运杂费审查、进口设备费用的审查、设备安装工程概算的审查。
- 综合概算和总概算 包括是否符合国家经济建设方针、政策的要求，项目总投资的审查，工程建设其他费概算的审查，是否符合原批准的可行性研究报告或立项批文的标准，以及其他具体项目的审查。
- 1. 审查设计概算的编制依据 审查概算编制依据是否符合以下要求：
- （四）设计概算的审查方法
- 对比分析法 （有根据）通过建设规模与立项批文对比、工程数量与设计图纸对比，发现设计概算中存在的主要问题和偏差。
- 查询核实法 （无根据）对关键设备和设施、重要装置、引进工程图纸不全、难以核算的较大投资进行多方查询核对，逐项落实的方法。
- 联合会审法 （请专家）联合会审前，可先采取多种形式分头审查，由有关单位和专家进行联合会审。
- （五）施工图预算的审查内容
- 审查施工图预算的编制是否符合现行国家、行业、地方政府有关法律、法规和规定要求。
- 审查工程量计算的准确性、工程量计算规则与计量标准或定额规则的一致性。
- 审查施工图预算编制过程中，各种计价依据使用是否恰当，各项费率计取是否正确。 审查依据包括施工图设计资料、有关定额、施工组织设计、有关造价文件规定和技术规范、规程等。
- 审查各种要素市场价格选用是否合理。
- 审查施工图设计中是否存在擅自扩大建设规模、提高建设标准等现象；审查施工图预算是否超过设计概算，是否进行偏差分析。
- （六）施工图预算的审查方法
审查方法 概念 优点 缺点 适用情况 全面审查法 逐项审查 全面细致，质量高，效果好 工作量大，耗时长 工程量小，工艺简单的工程 标准预算审查法 先编制标准预算，以此为准进行审查 时间短，效果好，易定案 适用范围小 仅适用于采用标准图纸的工程 分组计算审查法 先分组，利用同组中的一组数据进行审查 审查速度快，工作量小 对比审查法 工程条件相同，用已完或已过审的预算对比拟过审的预算 同一施工图但基础条件不同，设计相同，建筑面积不同；面积相同但设计图纸不同 筛选审查法 先归纳工程量、价格、用工三个基本指标，用其筛选各分部分项工程，对不符合条件的详细审查 简单易懂，便于掌握，速度快 问题出现的原因尚需继续审查 适用于审查住宅工程或不具备全面审查条件的情况 重点审查法 抓施工图预算中的重点进行审查 突出重点，时间短 无明显缺点 重点审查工程量大、造价高的工程 - 注意：对比审查法须符合下列条件
- 拟建与已完或在建工程预算采用同一施工图，但基础部分和现场施工条件不同，则相同部分可采用对比审查法。
- 工程设计相同，但建筑面积不同，两工程的建筑面积之比与两工程各分部分项工程量之比大体一致。此时可按分项工程量的比例进行对比审查。
- 两工程面积相同，但设计图纸不完全相同，则对相同的部分，可进行工程量的对照审查。
- 注意：对比审查法须符合下列条件
- 设计概算 VS 施工图预算之审查方法篇
- 设计概算的审查方法：
- 对比分析法
- 查询核实法
- 联合会审法
- 施工图预算的审查方法：
- 全面审查法
- 标准预算审查法
- 分组计算审查法
- 对比审查法
- 筛选审查法
- 重点审查法
- 设计概算的审查方法：
第三节 工程项目招标阶段投资控制
一、工程量清单编制 4
- （一）工程量清单计价规范概述 工程量清单计价是一种主要由市场定价的计价模式。为适应我国工程投资体制改革和建设管理体制改革的需要，加快我国建筑工程计价模式与国际接轨的步伐，自2003 年起开始在全国范围内逐步推广工程量清单计价方法。 使用国有资金投资的建设工程发承包，必须采用工程量清单计价；非国有资金投资的建设工程，宜采用工程量清单计价；不采用工程量清单计价的建设工程，应执行《建设工程工程量清单计价规范》除工程量清单等专门性规定外的其他规定。
- （二）工程量清单编制的方法 招标工程量清单必须作为招标文件的组成部分，由招标人提供，并对其准确性和完整性负责。招标工程量清单是工程量清单计价的基础，应作为编制最高投标限价、投标报价、计算或调整工程量、索赔等的依据之一，一经中标签订合同，招标工程量清单即为合同的组成部分。 工程量清单应由具有编制能力的招标人或受其委托的工程造价咨询人编制。 工程量清单应以合同标的为单位列项编制，应由分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、规费和税金项目清单组成。工程量清单成果文件应包括封面、签署页、清单编制说明、工程量清单计算规则说明、工程量清单计价表格等。 清单编制说明应列明工程概况、招标（或合同）范围、编制依据等。
- 1.分部分项工程项目清单的编制 分部分项工程量清单是反映拟建工程分部分项工程项目名称和相应数量的明细清单，由招标人负责编制，包括项目编码、项目名称、项目特征、计量单位、工程量和工作内容。
- （1）项目编码的设置 项目编码是分部分项工程和措施项目清单名称的阿拉伯数字标识。分部分项工程量清单项目编码分五级设置，用12 位阿拉伯数字表示。
- （2）项目名称的确定 分部分项工程量清单的项目名称应根据《计算规范》的项目名称结合拟建工程的实际情况确定。《计算规范》中规定的“项目名称”为分部分项工程项目名称，一般以工程实体命名。如《房屋建筑与装饰工程工程量计算规范》（GB 50854-2013）中编号为“010502001”的项目名称为“矩形柱”，可根据拟建工程的实际情况写成"C30 现浇混凝土矩形柱400×400”。
- （3）项目特征的描述 项目特征是指构成分部分项工程量清单项目、措施项目自身价值的本质特征。分部分项工程量清单项目特征应按《计算规范》的项目特征，结合拟建工程项目的实际情况予以描述。分部分项工程量清单的项目特征是确定一个清单项目综合单价的重要依据，在编制的工程量清单中必须对其项目特征进行准确和全面的描述。
- （4）计量单位的选择 分部分项工程量清单的计量单位应按《计算规范》的计量单位确定。当计量单位有两个或两个以上时，应根据所编工程量清单项目的特征要求，选择最适宜表述该项目特征并方便计量的单位。
- （5）工程量的计算 分部分项工程量清单中所列工程量应按《计算规范》的工程量计算规则计算。 工程量计算规则是指对清单项目工程量计算的规定。除另有说明外，所有清单项目的工程量以实体工程量为准，并以完成后的净值来计算。采用工程量清单计算规则，工程实体的工程量是唯一的。统一的清单工程量为各投标人提供了一个公平竞争的平台，也方便招标人对各投标人的报价进行对比。
- （6）补充项目 编制工程量清单时如果出现《计算规范》附录中未包括的项目，编制人应做补充，并报省级或行业工程造价管理机构备案。补充项目的编码由对应计算规范的代码×（即01~09）与B 和三位阿拉伯数字组成，并应从×B001 起顺序编制，例如房屋建筑和装饰工程如需补充项目，则其编码应从01B001 开始起顺序编制，同一招标工程的项目不得重码。工程量清单中需附有补充项目的名称、项目特征、计量单位、工程量计算规则、工作内容。
- 2.措施项目清单的编制 措施项目清单是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工准备和施工过程中的技术、生活、安全、环境保护等方面的项目清单。 鉴于已将“08规范”中“通用措施项目一览表”中的内容列入相关工程国家计算规范，因此《建设工程工程量清单计价规范》（GB 50500-2013）规定：措施项目清单必须根据相关工程现行国家计算规范的规定编制。 规范中将措施项目分为能计量和不能计量的两类：
- 对能计量的措施项目（即单价措施项目），同分部分项工程一样，编制措施项目清单时应列出项目编码、项目名称、项目特征、计量单位，并按现行计算规范规定，采用对应的工程量计算规则计算其工程量。
- 对不能计量的措施项目（即总价措施项目），措施项目清单中仅列出了项目编码、项目名称，但未列出项目特征、计量单位的项目，编制措施项目清单时，应按现行计算规范附录（措施项目）的规定执行。
- 3.其他项目清单的编制 其他项目清单是指分部分项工程量清单、措施项目清单所包含的内容以外，因招标人的特殊要求而发生的与拟建工程有关的其他费用项目和相应数量的清单。
- （1）暂列金额；
- （2）暂估价：包括材料暂估单价、工程设备暂估价、专业工程暂估价；
- （3）计日工；
- （4）总承包服务。 出现《建设工程工程量清单计价规范》（GB 50500-2013）未列的项目，可根据工程实际情况进行补充。
- 4.规费项目清单的编制 规费是指按国家法律、法规规定，由省级政府和省级有关权力部门规定必须缴纳或计取的；应计入建筑安装工程造价的费用。规费项目清单应按照下列内容列项：
- （1）社会保险费：包括养老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费；
- （2）住房公积金。 出现《建设工程工程量清单计价规范》（GB 50500-2013）未列的项目，应根据省级政府或省级有关部门的规定列项。
- 5.税金项目清单的编制 税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价的增值税销项税额。 出现《建设工程工程量清单计价规范》（GB 50500-2013）未列的项目，应根据税务部门的规定列项。
- 6.工程量清单总说明的编制
- （1）工程概况
- （2）工程招标及分包范围
- （3）工程量清单编制依据
- （4）工程质量、材料、施工等的特殊要求
- （5）其他需要说明的事项
- 7.招标工程量清单汇总 在分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、规费和税金项目清单编制完成以后，经审查复核，与工程量清单封面及总说明汇总并装订，由相关责任人签字和盖章，形成完整的招标工程量清单文件。
- 1.分部分项工程项目清单的编制 分部分项工程量清单是反映拟建工程分部分项工程项目名称和相应数量的明细清单，由招标人负责编制，包括项目编码、项目名称、项目特征、计量单位、工程量和工作内容。
二、工程量清单计价 5
- （一）工程量清单计价原理
1. 工程量清单计价基本过程 工程量清单计价过程可以分为两个阶段：
- 工程量清单编制
- 工程量清单应用
2. 工程量清单计价原理 ① 按照规定针对具体工程的施工图纸和施工组织设计计算出各个清单项目的工程量。 ② 根据规定的方法计算出综合单价。 ③ 汇总各清单合价得出工程总价。 采用工程量清单计价，建筑安装工程造价由以下部分组成：
分部分项工程费
措施项目费
其他项目费
规费
税金 按分部分项工程单价组成来分，工程量清单计价主要有三种形式： ① 工料单价 = 人工费 + 材料费 + 施工机具使用费 ② 综合单价 = 人工费 + 材料费 + 施工机具使用费 + 管理费 + 利润 ③ 全费用综合单价 = 人工费 + 材料费 + 施工机具使用费 + 管理费 + 利润 + 规费 + 税金 《计价规范》规定，分部分项工程量清单应采用综合单价计价。但《建设工程造价咨询规范》（GB/T 51095-2015）中强调，最高投标限价、投标报价的单价应采用全费用综合单价。 本教材依据《计价规范》采用综合单价法计价，利用综合单价法计价需分项计算清单项目，再汇总得到工程总造价。
3. 分部分项工程费计算
- （1）分部分项工程量的确定 招标文件中的工程量清单标明的工程量是招标人编制最高投标限价和投标人投标报价的共同基础。
- 工程量清单编制人按施工图图示尺寸和工程量清单计算规则计算得到的工程净量。
- 该工程量不能作为承包人在履行合同义务中应予完成的实际和准确的工程量。
- 工程竣工结算时的工程量应按发承包双方在合同中约定应予计量且实际完成的工程量确定。
- 工程量的计算应严格遵照工程量清单计算规则，以实体工程量为准。
- （2）综合单价的编制 《建设工程工程量清单计价规范》（GB 50500-2013）中的工程量清单综合单价定义如下： 综合单价是指完成一个规定清单项目所需的人工费、材料和工程设备费、施工机具使用费、企业管理费、利润以及一定范围内的风险费用。
- 注意：该定义并不是真正意义上的全费用综合单价，而是一种狭义上的综合单价，规费和税金等不可竞争费用并未包括在其中。 综合单价的计算步骤： 1）确定组合定额子目 2）计算定额子目工程量 3）测算人、料、机消耗量 4）确定人、料、机单价 5）计算清单项目的人、料、机总费用 6）计算清单项目的管理费和利润 7）计算清单项目的综合单价
- （1）分部分项工程量的确定 招标文件中的工程量清单标明的工程量是招标人编制最高投标限价和投标人投标报价的共同基础。
4. 措施项目费计算 措施项目费是指为完成工程项目施工而发生的非工程实体项目的费用，包括技术、生活、安全、环境保护等方面。 常用计价方法： （1）综合单价法 （2）参数法计价 （3）分包法计价
5. 其他项目费计算 其他项目费由以下内容构成：
- 暂列金额
- 暂估价
- 计日工
- 总承包服务费
6. 规费与税金的计算 规费和税金应按国家或省级、行业建设主管部门的规定计算，不得作为竞争性费用。
- 每一项规费和税金的计算方法均有明确的规定，应严格按照相关法规执行。
7. 风险费用的确定 风险是一种客观存在的不确定状态，可能会带来损失。 工程风险 是指工程在设计、施工、设备调试及移交运行等全生命周期内可能发生的风险。 在工程建设施工阶段，承发包双方在招投标活动和合同履约中面临的风险应明确：
- 在招标文件、合同中明确计价中的风险内容及范围。
- 不得采用“无限风险”“所有风险”或类似语句规定风险内容及范围。
三、最高投标限价编制 2
- 最高投标限价概念及规定 最高投标限价是指招标人根据国家及省级、行业建设主管部门有关规定，以及拟定的招标文件和招标工程量清单，结合工程实际情况和市场价格编制的，限定投标人投标报价的最高价格。
- 编制主体：最高投标限价应由具有编制能力的招标人或受其委托的工程造价咨询人编制。 对最高投标限价的规定需从以下几方面理解： （1）国有资金投资的建设工程招标，招标人必须编制最高投标限价。 （2）如果最高投标限价超过批准的概算，招标人应将其报原概算审批部门审核。 （3）投标人的投标报价高于最高投标限价的，其投标应予以拒绝。 （4）最高投标限价应由具有编制能力的招标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制和复核。工程造价咨询人不得同时接受招标人和投标人对同一工程的招标控制价和投标报价的编制。 （5）最高投标限价应在招标文件中公布，不应上调或下浮。
- （一）最高投标限价的编制依据
- 《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500—2013）
- 招标文件（包括招标工程量清单）
- 国家或省级、行业建设主管部门颁发的有关依据
- 建设工程设计文件及相关资料
- 与建设项目相关的标准、规范、技术资料
- 工程特点及拟定的合理施工方案
- 工程计价信息
- 其他相关资料
- （二）最高投标限价的编制内容
- 分部分项工程费
- 分部分项工程费采用综合单价的方法编制。
- 为使最高投标限价与投标报价所包含的内容一致，综合单价中应包括招标文件中招标人要求投标人承担的风险内容及其范围（幅度）产生的风险费用，可以风险费率的形式计算。
- 招标文件提供的暂估单价材料，应按暂估单价计入综合单价。
- 措施项目费
- 措施项目费应依据招标文件提供的措施项目清单和拟建工程项目的施工组织设计进行确定。
- 可以计算工程量的措施项目，应按分部分项工程量清单的方式采用综合单价计价；其余措施项目可按“项”为单位计价，应包括除规费、税金外的全部费用。
- 安全文明施工费：应当按照国家或地方行业建设主管部门的规定标准计价。
- 其他项目费 （1）暂列金额
- 应按招标工程量清单中列出的金额填写。 （2）暂估价
- 暂估价中的材料、工程设备单价、控制价应按招标工程量清单列出的单价计入综合单价。
- 专业工程暂估价按招标工程量清单中列出的金额填写。 （3）计日工
- 编制招标控制价时，计日工中的人工单价和施工机械台班单价应按省级、行业建设主管部门或其授权的工程造价管理机构公布的单价计算。
- 材料价格应按工程造价管理机构发布的工程造价信息中的材料单价计算。
- 如工程造价信息未发布材料单价，则可参考市场调查确定的单价计算。 （4）总承包服务费
- 总承包服务费应根据招标工程量清单列出的内容和要求计算。
- 编制最高投标限价时，总承包服务费应按照省级或行业建设主管部门的规定，并根据招标文件列出的内容和要求估算。
- 规费和税金
- 规费和税金必须按国家或省级、行业建设主管部门规定的标准计算，不得作为竞争性费用。
- 分部分项工程费
- 编制最高投标限价的操作步骤
- 了解编制要求与范围；
- 熟悉工程图纸及有关设计文件；
- 熟悉与建设工程项目有关的标准规范技术资料；
- 熟悉拟订的招标文件及其补充通知、答疑纪要等；
- 了解施工现场情况及工程特点；
- 熟悉工程量清单；
- 掌握工程量清单涉及计价要素的信息价格和市场价格，并依据招标文件确定其价格；
- 进行分部分项工程量清单计价；
- 论证并拟定合理的施工组织设计或施工方案；
- 进行措施项目工程量清单计价；
- 进行其他项目、规费项目、税金项目清单计价；
- 汇总、分析、审核工程造价；
- 对成果文件进行签认、盖章；
- 提交成果文件。
第四节 工程项目施工阶段投资控制
一、资金使用计划的编制 2
咨询工程师必须编制资金使用计划，合理地确定投资控制目标值。
（一）投资目标的分解
编制资金使用计划过程中，最重要的步骤就是项目投资目标的分解。根据投资控制目标和要求的不同，投资目标的分解可以分为以下三种类型：
- 按投资构成分解
- 按子项目分解
- 按时间分解
按时间进度分解的资金使用计划
- 编制按时间进度分解的资金使用计划，通常可利用控制项目进度的网络图进一步扩充而得。
（二）资金使用计划的形式
时间-投资累计曲线
通过对项目投资目标按时间进行分解，在网络计划的基础上，可获得项目进度计划的横道图，并据此编制资金使用计划。
时间-投资累计曲线的绘制步骤如下：
确定工程项目进度计划
- 编制进度计划的横道图。
计算单位时间的投资
- 根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计算单位时间的投资。
- 在时标网络图上按时间编制投资支出计划。
时标网络图上按月编制的资金使用计划示意图：
计算计划累计完成的投资额
- 在规定时间 t，计划累计完成的投资额 Qt 的计算方法为：各单位时间计划完成的投资额累加求和。
绘制S形曲线
- 按各规定时间的 Qt 值，绘制时间-投资累计曲线（S形曲线）。
S形曲线示意图：
资金使用计划的调整与优化
- 合理安排资金
- 发包人可根据编制的投资支出预算合理安排资金。
- 调整S形曲线
- 发包人可以根据筹措的建设资金调整S形曲线。
- 通过调整非关键路线上的工序项目的最早或最迟开工时间，力争将实际的投资支出控制在计划范围内。
- 资金安排与工期保障的平衡
- 一般而言，所有工作都按最迟开始时间开始，对节约业主方的建设资金贷款利息是有利的。
- 但同时，这种安排可能降低项目按期竣工的保证率，需要在资金节约与工期保障之间权衡。
二、合同价款调整 5
- （一）法律法规变化
- 基准日期的确定
- 招标工程：以投标截止日前28天为基准日。
- 非招标工程：以合同签订前28天为基准日。
- 费用调整
- 基准日期后，因法律变化导致承包人在合同履行过程中所需费用发生“市场价格波动引起的调整”条款以外的增加时，由发包人承担增加的费用；减少时，应从合同价格中扣减。
- 工期调整
- 基准日期后，因法律变化导致工期延误，工期应予顺延。
- 承包人原因的特殊情况
- 若因承包人原因导致工期延误，在工期延误期间出现法律变化的，由此增加的费用和（或）延误的工期由承包人承担。
- 若上述调整时间在合同工程原定竣工时间之后，合同价款调增的不予调整，合同价款调减的予以调整。
- 基准日期的确定
- （二）项目特征不符
- 承包人应按发包人提供的设计图纸实施工程合同。
- 若设计图纸（含设计变更）与招标工程量清单任一项目的特征描述不符，且引起造价增减变化的，应按实际施工的项目特征，依据规范中工程变更相关条款重新确定综合单价，并调整合同价款。
- （三）工程量偏差
- 合同约定
- 工程量偏差应在施工合同中约定；若合同无约定或约定不明，可按以下原则办理：
- 综合单价调整原则
- 当实际工程量与招标工程量清单偏差超过15%时：
- 工程量增加15%以上：增加部分的综合单价应调低。
- 工程量减少15%以上：减少后剩余部分的综合单价应调高。
- 当实际工程量与招标工程量清单偏差超过15%时：
- 计算公式 1）当Q1＞1.15Q0 时： S=1.15Q0×P0+（Q1-1.15Q0）×P1 2）当Q1＜0.85Q0 时： S=Q1×P1 式中：S——调整后的某一分部分项工程费结算价； Q1——最终完成的工程量； Q0——招标工程量清单列出的工程量； P1——按照最终完成工程量重新调整后的综合单价； P0——承包人在工程量清单中填报的综合单价。
- 合同约定
- （六）计日工
- 计日工由承包人汇总后，列入最近一期进度付款申请单，经监理人审查并由发包人批准后列入进度付款。
- （七）市场价格波动引起的调整
- 调整范围
- 市场价格波动超过合同约定范围时，合同价格应调整。
- 调整方式
- 采用价格指数调整
- 价格调整公式 因人工、材料和设备等价格波动影响合同价格时，根据专用合同条款中约定的数据，按以下公式计算差额并调整合同价格：
式中：P——需调整的价格差额， P0——约定的付款证书中承包人应得到的已完成工程量的金额。此项金额应不包括价格调整、不计质量保证金的扣留和支付、预付款的支付和扣回。约定的变更及其他金额已按现行价格计价的，也不计在内；A——定值权重（即不调部分的权重）； B1；B2；B3……Bn——各可调因子的变值权重（即可调部分的权重），为各可调因子在签约合同价中所占的比例； Ft1；Ft2；Ft3……Ftn——各可调因子的现行价格指数，指约定的付款证书相关周期最后一天的前42 天的各可调因子的价格指数； F01；F02；F03……F0n——各可调因子的基本价格指数，指基准日期的各可调因子的价格指数。 - 工期延误的特殊情况
- 因承包人原因未按期竣工的，竣工日期后的价格调整应采用计划竣工日期与实际竣工日期两个价格指数中较低的一个作为现行价格指数。
- 价格调整公式 因人工、材料和设备等价格波动影响合同价格时，根据专用合同条款中约定的数据，按以下公式计算差额并调整合同价格：
- 采用造价信息调整
- 人工单价调整
- 按省级或行业主管部门发布的人工费调整规定调整合同价格，但承包人报价高于发布价格的部分不予调整。
- 材料、设备价格调整
- 按发包人提供的基准价格及风险范围规定调整合同价格。基准价格是指由发包人在招标文件或专用合同条款中给定的材料、工程设备的价格，该价格原则上应当按照省级工程造价管理机构发布的信息价编制。
- 机械费用调整
- 施工机械台班单价或施工机械使用费发生变化超过省级或行业建设主管部门或其授权的工程造价管理机构规定的范围时，按规定调整合同价格。
- 人工单价调整
- 专用合同条款约定的其他方式
- 采用价格指数调整
- 调整范围
- （八）暂估价
- 依法必须招标的暂估价项目
- 对于依法必须招标的暂估价项目，可采取以下方式确定：
- 第1种方式：由承包人招标，发包人与承包人共同确定中标人；承包人与供应商、分包人签订暂估价合同。
- 第2种方式：由发包人和承包人共同招标确定暂估价供应商或分包人。确定中标人后，由发包人、承包人与中标人共同签订暂估价合同。
- 对于依法必须招标的暂估价项目，可采取以下方式确定：
- 依法必须招标的暂估价项目
- （十）提前竣工（赶工补偿）
- 工期压缩的要求
- 工程发包时，招标人应依据相关工程的工期定额合理计算工期。
- 压缩的工期天数不得超过定额工期的20%。如超过，应在招标文件中明确增加赶工费用。
- 提前竣工的补偿
- 工程实施过程中，若发包人要求合同工程提前竣工，应征得承包人同意，并与承包人商定加快工程进度的措施，同时修订合同工程进度计划。
- 发包人应承担承包人因此增加的提前竣工（赶工补偿）费用。
- 赶工费用的构成
- 人工费的增加：
- 新增加投入人工的报酬；
- 不经济使用人工的补贴等。
- 材料费的增加：
- 不经济使用材料导致的损耗；
- 材料提前交货增加的费用；
- 材料运输费的增加等。
- 机械费的增加：
- 增加机械设备投入；
- 不经济使用机械等。
- 人工费的增加：
- 工期压缩的要求
三、工程进度付款 3
1. 付款周期
- 付款周期同计量周期。
2. 进度付款申请单
- 承包人应在每个付款周期末，向监理人提交进度付款申请单。
3. 进度付款证书和支付时间
（1）监理人核查与出具证书
- 监理人在收到承包人进度付款申请单及相应支持性证明文件后的14天内完成核查，提出发包人到期应支付的金额及支持材料。经发包人审核同意后，由监理人向承包人出具经发包人签认的进度付款证书。
- 监理人有权扣发承包人未按照合同要求履行工作或义务的相应金额。
（2）发包人支付时间
- 发包人应在监理人收到进度付款申请单后的28天内（注：其他情况为14天）支付进度应付款。
- 若发包人未按期支付，应按专用合同条款约定支付逾期付款违约金。
（3）监理人责任声明
- 监理人出具进度付款证书，不应视为监理人已同意、批准或接受承包人完成的该部分工作。
质量保证金的扣留
- 扣留方式
- （1）逐次扣留：
- 在支付工程进度款时逐次扣留，质量保证金的计算基数不包括预付款支付、扣回及价格调整金额。
- （2）一次性扣留：
- 在工程竣工结算时一次性扣留质量保证金。
- （3）其他方式：
- 双方约定的其他扣留方式。
- （1）逐次扣留：
- 扣留原则
- 除专用合同条款另有约定外，原则上采用逐次扣留方式（第1种方式）。
- 发包人累计扣留的质量保证金不得超过工程价款结算总额的3%。
- 保函替代与退还
- 如承包人在发包人签发竣工付款证书后28天内提交质量保证金保函，发包人应同时退还扣留的作为质量保证金的工程价款。
- 保函金额不得超过工程价款结算总额的3%。
- 发包人在退还质量保证金的同时，按中国人民银行发布的同期同类贷款基准利率支付利息。
4. 竣工结算
- 竣工付款申请单
- （1）提交申请：
- 工程接收证书颁发后，承包人向监理人提交竣工付款申请单，并提供相关证明材料。
- （2）补充与修正：
- 监理人对竣工付款申请单有异议的，有权要求承包人进行修正并提供补充资料。
- （1）提交申请：
- 竣工付款证书及支付时间
- （1）监理人核查与出具证书：
- 监理人在收到承包人提交的竣工付款申请单后的14天内完成核查，提出发包人到期应支付的价款，并送发包人审核，同时抄送承包人。
- 发包人应在收到后14天内审核完毕，由监理人向承包人出具经发包人签认的竣工付款证书。
- （2）发包人支付时间：
- 发包人应在监理人出具竣工付款证书后的14天内支付应付款。
- 若发包人未按期支付，应按约定支付逾期付款违约金。
- （1）监理人核查与出具证书：
- 最终结清证书和支付时间
- （1）监理人核查与出具证书：
- 监理人在收到承包人提交的最终结清申请单后的14天内，提出发包人应支付的价款，并送发包人审核，同时抄送承包人。
- 发包人应在收到后14天内审核完毕，由监理人向承包人出具经发包人签认的最终结清证书。
- （2）发包人支付时间：
- 发包人应在监理人出具最终结清证书后的14天内支付应付款。
- （1）监理人核查与出具证书：
四、投资偏差分析 3
- （一）挣值法
- 1. 挣值法的三个基本参数
- （1）已完工作预算投资——挣值
- 指在某一时间已经完成的工作，以批准认可的预算为标准所需要的资金总额，又称挣值。
- 计算公式： 已完工作预算投资（BCWP）= 已完成工作量 × 预算单价
- （2）计划工作预算投资——计划投资额
- 根据进度计划，在某一时刻应当完成的工作，以预算为标准所需要的资金总额。
- 计算公式： 计划工作预算投资（BCWS）= 计划工作量 × 预算单价
- （3）已完工作实际投资——实际投资额
- 到某一时刻为止，已完成的工作所实际花费的总金额。
- 计算公式： 已完工作实际投资（ACWP）= 已完成工作量 × 实际单价
- （1）已完工作预算投资——挣值
- 2. 挣值法的四个评价指标
- （1）投资偏差（CV）
- 计算公式： 投资偏差（CV）= 已完工作预算投资（BCWP） - 已完工作实际投资（ACWP）
- 判断标准：
- 当CV＜0 时，表示项目运行超出预算投资。
- 当CV＞0 时，表示项目运行节支，实际投资没有超出预算投资。
- （2）投资绩效指数（CPI）
- 计算公式： 投资绩效指数（CPI）= 已完工作预算投资（BCWP） ÷ 已完工作实际投资（ACWP）
- 判断标准：
- 当CPI＜1 时，表示超支，即实际投资高于预算投资。
- 当CPI＞1 时，表示节支，即实际投资低于预算投资。
- （3）进度偏差（SV）
- 计算公式： 进度偏差（SV）= 已完工作预算投资（BCWP） - 计划工作预算投资（BCWS）
- 判断标准：
- 当SV＜0 时，表示进度延误，实际进度落后于计划进度。
- 当SV＞0 时，表示进度提前，实际进度快于计划进度。
- （4）进度绩效指数（SPI）
- 计算公式： 进度绩效指数（SPI）= 已完工作预算投资（BCWP） ÷ 计划工作预算投资（BCWS）
- 判断标准：
- 当SPI＜1 时，表示进度延误，即实际进度比计划进度拖后。
- 当SPI＞1 时，表示进度提前，即实际进度比计划进度快。
- （1）投资偏差（CV）
- 3. 偏差分析的表达方法
- 在项目实施过程中，以上三个参数可以形成三条曲线，即：
- 计划工作预算投资（BCWS）曲线；
- 已完工作预算投资（BCWP）曲线；
- 已完工作实际投资（ACWP）曲线。
- 如图6-15所示。
BAC——项目完工预算，指编制计划时预计的项目完工投资。 EAC——预测的项目完工估算，指计划执行过程中根据当前的进度、投资偏差情况预测的项目完工总投资。 VAC——预测项目完工时的投资偏差。 - 计算公式： VAC = BAC - EAC
- 在项目实施过程中，以上三个参数可以形成三条曲线，即：
- 1. 挣值法的三个基本参数
- （二）偏差原因分析 偏差分析的一个重要目的就是要找出引起偏差的原因，从而有可能采取有针对性的措施，减少或避免相同原因的再次发生。
- （三）纠偏措施
- 修改投资计划
- 修改投资计划就是对用于管理项目的投资文件进行修正，比如调整设计概算、变更合同价格等等。
- 必要时，必须通知工程项目的利益关系者。
- 采取纠偏措施
- 对偏差原因进行分析的目的是为了有针对性地采取纠偏措施，从而实现投资的动态控制和主动控制。
- 纠偏的主要对象：
- 有些偏差原因是无法避免和控制的，如客观原因，充其量只能对其中少数原因做到防患于未然，力求减少该原因所产生的经济损失。
- 非主要对象：
- 施工原因导致的成本增加通常由承包人自己承担，从投资控制的角度只能加强合同管理，避免被承包人索赔。
- 主要对象：
- 发包人原因和设计原因造成的投资偏差。
- 纠偏措施的类型：
- 组织措施
- 经济措施
- 技术措施
- 合同措施
- 纠偏措施示例：
- 寻找新的、更好更省的、效率更高的设计方案；
- 购买部分产品，而不是完全采用自己生产的产品；
- 重新选择供应商（需注意供应风险，且选择过程需要时间）；
- 改变实施过程；
- 变更工程范围；
- 索赔。
- 按照完成情况估计完成项目所需的总投资（EAC）
- 估算方法：
- （1）EAC = 实际支出 + 按照实施情况对剩余预算所作的修改
- 适用情况：当前的变化可以反映未来的变化。
- （2）EAC = 实际支出 + 对未来所有剩余工作的新的估计
- 适用情况：过去的执行情况显示所有估计假设条件基本失效，或者由于条件改变导致原有假设不再适用。
- （3）EAC = 实际支出 + 剩余的预算
- 适用情况：当前的变化仅是一种特殊情况，项目经理认为未来的实施不会发生类似变化。
- （1）EAC = 实际支出 + 按照实施情况对剩余预算所作的修改
- 估算方法：
- 整理纠偏资料，吸取教训
- 找出产生偏差的原因后，将其连同所选择的纠偏措施以及从投资控制中吸取的其他方面的教训等形成文字材料。
- 这些资料可作为本工程项目或其他工程项目的历史资料，以供参考。
- 修改投资计划